目前，人力资源社会保证部、财政部、国度税务总局、银保监会、证监会结合发布《个人养老金施行方法》（以下简称《方法》），对个人养老金参与流程、资金账户管理、机构与产品管理、信息披露、监视管理等方面做出详细规则。

什么是个人养老金制度？老百姓应如何参与？有何优惠政策？记者进行了采访。

有利于个人理性规划养老资金，合理选择金融产品

党的二十大报告提出，开展多层次、多支柱养老保险体系。

据人社部相关负责人介绍，努力构建以基本养老保险为基础、以企业年金和职业年金为补充、与个人储蓄性养老保险和商业养老保险相衔接的“三支柱”养老保险体系。

第一支柱为根本养老保险，包括城镇职工基本养老保险和城乡居民基本养老保险。第一支柱立足于保基础，采取社会统筹与个人账户相分离的形式，表现社会共济，已具备相对完备的制度体系。截至2021年底，参与人数已超越10亿人，积聚基金6万多亿元，基金运转总体平稳，待遇按时足额发放。

第二支柱为企业年金、职业年金，由用人单位及其职工树立，主要发挥补充作用，已有良好的开展基础。截至2021年底，参与企业（职业）年金的职工7200多万人，积聚基金近4.5万亿元，补充养老作用初步显现。

第三支柱为个人储蓄性养老保险和商业养老保险，此前没有全国统一的制度性布置，是多层次养老保险体系的短板。“此次出台的个人养老金制度是国度关于第三支柱的制度性布置。”人社部有关担任人引见，第三支柱还包括其他个人商业养老金融业务，二者相互补充、互相促进。

“个人养老金制度的施行，是顺应我国社会主要矛盾变化，满足人民大众多层次多样化养老保证需求的必然请求，有利于在根本养老保险和企业年金、职业年金根底上，再增加一份积聚，退休后可以再多一份收入，让老年生活更有保证、更有质量。”人社部有关担任人说，特别是个人养老金有利于个人理性规划养老资金，合理选择金融产品，是积极应对人口老龄化的重要举措。

参与城镇职工或城乡居民根本养老保险的劳动者，均可参与

人社部相关责任人引见，个人养老金是政府政策支持、个人自愿参与、市场化运营的补充养老保险制度。

其中，政策的公告策支持主要表现为税收优惠政策。财政部、税务总局发布的关于个人养老金有关个人所得税公告显示，在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，依照12000元/年的限额规范，在综合所得或运营所得中据实扣除；在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；在领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独依照3%的税率计算交纳个人所得税，其交纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。

依据《方法》规则，在中国境内参与城镇职工或者城乡居民根本养老保险的劳动者，均可参与个人养老金。“这主要是基于2个方面的思索。一方面，只要参与了根本养老保险，完成了保‘根本’这一前提，参与个人养老金才干表现‘补充’养老保险的功用。”人社部有关担任人引见，另一方面，有意愿的劳动者参与，能够完成个人养老金长期缴费，持续增加个人账户资金积聚。

此外，个人养老金实行个人账户制度。依据银保监会近日起草的《商业银行和理财公司个人养老金业务管理暂行方法（征求意见稿）》，明白个人能够办理具有个人养老金缴费、买卖资金划转、收益归集、支付和交纳个人所得税、信息查询等功用的个人养老金资金账户。资金账户具有独一性，参与人只能选择一家契合条件的商业银行肯定一个资金账户，商业银行只能为同一参与人开立一个资金账户，并将根据《暂行方法》肯定首批创办个人养老金业务的机构名单。

人社部有关担任人表示，实行个人账户制比拟契合我国现有国情。一方面，个人养老金触及参与人长达几十年的缴费、选择不同的金融产品、交纳个人所得税和领取，因而需求在信息平台开立个人养老金账户，核验参与资历和独一性，分明记载一切相关信息，做好效劳和保证。另一方面，是为了表现个人的养老义务。个人养老金由个人缴费，实行完整积聚，待遇程度取决于领取时个人养老金资金账户的积累。

每年交纳额度上限为12000元，后续将适时调整

那么，个人养老金资金账户如何开立呢？

《方法》规则，参与人参与个人养老金，应当通过国家社会保险公共服务平台、全国人力资源和社会保证政务服务平台、电子社保卡等全国统一线上服务入口或者商业银行渠道，在信息平台开立个人养老金账户。之后，选择一家符合规定的商业银行开立或者指定自己独一的个人养老金资金账户。

“这两个账户都是独一的，且相互对应。经过商业银行渠道，能够一次性开立这两个账户。”人社部相关担任人说。

在缴费程度方面，《方法》规则，参与人每年交纳个人养老金额度上限为12000元。但后续依据经济社会开展程度、多层次养老保险体系开展状况等要素将适时调整。

在保值增值方面，依据《方法》，个人养老金资金账户内资金用于购置契合规则的银行理财、储蓄存款、商业养老保险、公募基金等金融产品，由参与人自主选择。

“从国际经历和国内探究看，多种金融产品参与个人养老金，既有利于满足不同群体的需求，也有利于市场充分竞争，促使金融机构开发更好的金融产品参与个人养老金。”人社部有关担任人说，个人养老金产品由金融监管部门肯定，并在信息平台和金融行业平台发布。个人养老金资金账户内资金应购置信息平台和金融行业平台共同发布的产品。

在领取方面，参与人到达领取基本养老金年龄，或者完全丧失劳动能力、出国（境）定居，以及符合国家规定的其他情形，能够领取个人养老金。领取时，能够按月、分次或者一次性领取个人养老金，并归集至自己社会保证卡。参与人死亡后，其个人养老金资金账户中的资产能够继承。（人民日报：李心萍 曲哲涵 欧阳洁)）。

来源：社保100网